《大而美法案》税改部分简介
2025 年 7 月 4 日，《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act，简称 OBBBA）正式签署为法律，围绕经济增长、税制简化、鼓励就业与投资等核心目标，对美国个人及企业税务体系做出多项重大调整。本文整理了与普通民众、创业者及投资者密切相关的税改要点，助力大家快速把握政策红利与合规要求。
一、个人所得税核心调整（直接影响收入到手金额）
- 税率永久化：延续《减税与就业法案》的 7 档税率（10%/12%/22%/24%/32%/35%/37%），避免 2025 年后回归 2018 年前更高税率（最高 39.6%），多数联邦所得税纳税人将直接受益。
- 标准减扣额提升且永久化：2025 年夫妻共同报税减扣额$31500、单身$15750，后续按通货膨胀逐年调整，不再回落至 2018 年前低额标准。
- 个人豁免扣除调整：永久取消个人豁免扣除，但 2025-2028 年期间，65 岁及以上合格税务居民可享 $6000 减免额（设收入门槛限制）。
- 子女税收减免加码：不满 17 岁合格子女的税收减免额从$1000提升至$2200（2025 纳税年度起），每年按通货膨胀调整。
二、企业与经营相关税务优惠（助力创业与投资）
- 合格生意收入 20% 减免永久化：延续 2018-2025 年的优惠政策，未来经营合格生意的纳税人可永久享受 20% 收入减免，利好中小企业与个体户。
- 特别折旧扣除优化：2025 年 1 月 19 日后购买的合格资产，可享 100% 加速折旧且永久有效；2025-01-19 后结束财政年度投入使用的资产，可选择旧法 40% 或 60% 折旧比例。
- 小费与加班收入减免：2025-2028 年，合格小费与加班工资分别可享最高 $25000 减免，高收入人群减免额度将逐步递减。
三、遗产、赠予与慈善相关税务规则
- 遗产与赠予税免税额提高：2026 年起免税额提升至$1500万，按通货膨胀逐年调整且永久化，替代原计划2026年回落至$500 万的规则。
- 慈善捐款减免新增便利：2026 年起，纳税人（夫妻联合报税$2000/个人$1000）可直接享受现金慈善捐款减免（无需分类扣除），仅限捐赠给合格公慈组织，不含 DAF / 私人基金会。
四、特定场景税务调整（赌博、学生贷款、州税等）
- 赌博亏损减免限制：2026 年起，赌博开销与亏损最多可抵扣 90% 赌博收入（原规则为全额抵扣），适用于所有赌博类型（老虎机、体育博彩等），需保存详细记录。
- 学生债务减免免税范围：2025 年后，纳税人因去世或终身残疾获得的学生贷款减免，不再计入应税收入。
- 州和地方税扣除提升：2025 年可扣除上限从$10000提升至$40000，2026-2029 年每年递增 1%，2029 年后恢复 $10000 上限。
五、税务申报与优惠到期提醒
- 第三方支付与 1099 表单门槛调整：第三方支付平台报税门槛固定为 “$20000+200笔交易”；2026年起1099-NEC/MISC申报起始金额从$600 提升至 $2000，2027 年起按通货膨胀调整。
- 新能源与太阳能优惠到期：新能源车 $7500 税务优惠 2025 年 9 月 30 日到期；2026 年 1 月 1 日起，住宅太阳能系统 30% 税收抵免取消（商用太阳能 / 储能仍有其他条款支持）。
重要补充说明
- 部分条款为暂定政策（如 2025-2028 年的特定减免），未来可能随税法修订调整，且所有条款均按通货膨胀动态调整。
- 各州可能暂不承认联邦税改变化，具体需结合所在州税法执行。
- 本文仅为一般性税务知识分享，不构成具体税务 / 法律意见，个人或企业需根据自身情况咨询专业顾问。
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