2025年个人报税攻略
一、事务所联系方式
- 地址：6376 Spring Mountain Rd Ste 5, Las Vegas NV 89146
- 电话：702-292-1650
- 邮箱：alexzhoucpa@outlook.com
- 官网：www.cpazhou.com
二、2025 年核心税务数字变更
- 个人豁免额：0
- 标准扣除额度：个人$15,750，夫妻$31,500，户主 $23,625
- 机会教育退税：在读大学生头四年最高享$2,500信用，其中$1,000 可退还
- 学生贷款利息：最高减扣 $2,500
- 低收入退税：0 个小孩$649，1个小孩$4,328，2 个小孩$7,152，3个小孩$8,048（投资收入需少于 $11,950）
- 13 岁以下小孩照顾退税：最高 $1,050/Child
- 17 岁以下小孩退税：最高$2,200/$1,700（可退还）/Child
- 房产税 + 州税（A 表）：最高减扣额 $40,000
- 房租出租被动亏损：最高减税 $25,000
- 生意用车：可减 $0.70 / 英里
- 海外收入豁免额：$130,000 / 人
- 海外账户申报：总额超$10,000需向财务部申报，超$50,000/$75,000 需向国税局申报（FORM 8938）
- 外国亲属赠与：超 $100,000 需申报
- 美国境内赠与：超 $19,000 需申报
- 遗产赠与税豁免额：$13,990,000
- 小孩投资收入税：超过 $2,700 按父母税率报税
- 退休计划缴费额度：
- 401 (k)：50 岁以下$23,500，50岁以上$31,000，60-63 岁 $34,750
- IRA 账户：$7,000，50岁以上$8,000
- SEP IRA：最多 $70,000
- 社安税与医疗税：医疗税45%（全覆盖），社安税 6.2%（最高征收至收入 $176,100）
- 工作季点：$1,810/1个，$7,240/4 个
- 亲属移民最低收入线（内华达州）：1 口$19,563，2口$26,438，3 口$33,313，4口$40,188，每多 1 人加 $6,875
- 贫困线（内华达州）：1 口$15,650，2口$21,150，3 口$26,650，4口$32,150，每多 1 人加 $5,500
- 奥巴马保险收入线：100%-400% 贫困线
- 资本红利税率：0%-20%
- 终生学习抵扣额：成人大学学习最高 $2,000（不可退还）
- 高收入附加税：夫妻合报收入超 $250,000，需交 3.8% 投资附加税 + 0.9% 社安保健税
- 特定公司税收优惠：个人公司、合伙公司和 S 公司的合格收入减 20% 上税
三、2025 年大而美法案新政策调整
- 65 岁及以上合格纳税人：新增 $6,000 免税额
- 子女税收减免：从$2,000提升至$2,200
- 州和地方税扣税：从$10,000提升至$40,000
- 合格小费减免：最高 $25,000
- 合格加班收入减免：最高 $25,000
四、报税温馨小贴士（TIPS）
- 房屋买卖：需提供买卖合同及费用明细
- 房屋出租收入：需提供支出明细
- 自雇工人：列出支出明细；无 1099 表格的，需提供银行月结单、公司执照、费用记录
- 申请低收入退税（EIC）：需提供孩子的学校证明、医疗保险文件
- 单亲带小孩申请 EIC：额外提供离婚证明、分居协议书、租房合同、房屋贷款文件、地税缴纳证明、水电气费单
- 13 岁以下被扶养人看护：提供机构名称、地址、电话、税号及费用明细
- 海外账户超 $10,000：提供海外账户资料申报
- 海外亲属赠与超 $100,000：提供银行收款记录申报
- 美国亲属赠与超 $19,000：赠与方提供资料申报
- 海外收入：需主动申报
五、报税所需材料清单
（一）个人及家庭所得税基础材料
- 核心身份信息：姓名、地址、出生日期、社安卡、ID、联系电话、邮箱
- 退税 / 缴税账户：VOID CHECK（用于退税或缴纳税金）
- 新客户额外材料：近三年报税表 1040
（二）需额外提供的专项表格（按收入类型划分）
收入 / 业务类型 | 表格名称 | 表格来源 |
工资收入 | W2 | 雇主 |
自雇主收入 | 1099-Nec | 雇主或自身工作公司 |
股票交易 | 1099-B | 银行 |
分红收入 | 1099-DIV | 股票公司 |
利息收入 | 1099-INT | 基金公司 |
社会安全金收入 | 1099-SSA/SSI | 社安局 |
失业金收入 | 1099-G | 失业金部门 |
网络销售收入 | 1099-K | Amazon、Ebay、Uber、Lyft 等 |
购房者相关 | 1098 | 银行（含房贷及地税信息） |
IRA 退休金提取 / 转存 | 1099-R | 银行、保险公司 |
医疗保险（奥巴马保险） | 1095A/B/C | 保险公司、保险经纪人 |
学费支出 | 1098-T | 学校 |
学生贷款利息 | 1098-E | 贷款单位 |
赌博收入 | W2-G | 赌场 |
信用卡债务取消 | 1099-C | 银行、信用卡公司 |
公司投资盈亏 | K1 | 公司负责人 |
房屋买卖 | 1099-S | Escrow 或地产经纪人 |
房租收入 | 1099-MISC | 地产经纪人、承租人 |
医疗储蓄账户存取 | 1099-SA | 雇主、保险公司 |
（三）公司所得税所需材料
- 公司基础信息：名称、地址、税号、电话、成立时间、营业范围
- 负责人信息：姓名、地址、社安号、职位、股份比例、电话
- 财务报表：全年收入和支付表、资产负债表
- 新客户额外材料：近三年公司报税单
- 其他补充：所有与报税相关的额外文件
六、2025 年税率表
（一）个人所得税税率表
税率 | 单身 | 夫妻合报 | 户主 |
10% | $0-$11,925 | $0-$23,850 | $0-$17,000 |
12% | $11,926-$48,475 | $23,851-$96,950 | $17,001-$64,850 |
22% | $48,476-$103,350 | $96,951-$206,700 | $64,851-$103,350 |
24% | $103,351-$197,300 | $206,701-$394,600 | $103,351-$197,300 |
32% | $197,301-$250,525 | $394,601-$501,050 | $197,301-$250,500 |
35% | $250,526-$626,350 | $501,051-$751,600 | $250,501-$626,350 |
37% | $626,351 及以上 | $751,601 及以上 | $626,351 及以上 |
（二）长期净资本收益税率表
税率 | 单身 | 夫妻合报 | 户主 |
0% | $0-$48,350 | $0-$96,700 | $0-$64,750 |
15% | $48,351-$533,400 | $96,701-$600,050 | $64,751-$566,700 |
20% | $533,401 及以上 | $600,051 及以上 | $566,701 及以上 |
（三）公司税率
- 统一税率：21%
七、免责申明
本文仅提供一般性税务知识分享，不构成对任何个人或企业的具体税务、会计或法律意见。相关法规可能因时间和个人情况而变化，若需针对自身情况的专业建议，请联系注册会计师（CPA）或合格税务顾问。周执中注册会计师事务所不对因依赖本文内容而造成的任何直接或间接后果承担责任。
